业主在申报收入时,当涉及到有关居所物业利息,或是收租物业的租金收入以及相关利息支出时,可能会不清楚应该使用物业税或是个人收入息课税较好。同时,亦不太了有那些免税额可以使用,令到自己税务开支增加。
了解个人入息税与物业税分别
对于将单位出租的业主,是需要向税局申报有关租金收入。同时可以选择物业税或是个人入息课税评定税报。物业税是在税务年内的收金收入减去差饷后,再乘以0.8,再乘以15%的税率。有关0.8是税局考虑每年的修葺开支以及管理费等,但不会扣减按揭利息开支。
至于个人入息课税则可加入其他免税额,以及出租期间的按揭利息开支等,并以累进税方式计算税率,最高税率为17%。若业主收入太高,大部份收入以17%税率计算,则选择收收入分为物业税及薪俸税会较佳。
个案分析:
业主只有租金收入,一年为40万元,减去差饷2万元,有关物业税为4.56万元。如使用个人入息课税,则可有13.2万元的基本免税额,以及5万元的利息扣减,应缴税降至6600元
但若业主有70万元年收入,加上租金课税部份后,应课税约14.4万元。至于分开为物业税,以及薪俸税,应课税约14.2万元。因此,对于高收入人士,将收入分开计算,所需要交的税会较低。
如业主想以个人入息税计算,可以在物业税报税表内第1部,在个别业主的“选择个人入息课税”方格内填上剔号,同时亦应在个人入息税报税表第6及7部中填写有关资料
联名物业视乎按揭比例
另外,如果是联名物业,有关按揭的利息扣减视乎联名人士的按揭比例。例如夫妇共同申请按揭,按揭比例各占一半。因此,夫妇若是分开报税,假设期内利息是5万元,则每人在个人入息课税可得到2.5万元免税额。但若是男方按揭占所有,即使业权是各占一半,则只有男方可全取得5万元的利息扣减。至于夫妇两人是合并报税,亦可取得5万元的扣税额。
留意交租的日期
另外,由于报税年度是由每年的4月1日至下一年的3月31日。若业主是在4月至7月期间有租金收入,及后业主到1月才将单位租出。期内租出的月份只有7个月,因此只需要报上7个月的租金收入,而不是12个月。
同时,若税约期内,租客有部份时间没有交租,在申报时亦可扣减相关没有租金的日子。
居所按揭利息扣减
至于自住居所按揭利息扣减,可以在薪俸税或是个人入息课税上申报,并且获得扣减。由于有年期上限20年。如果业主可能是在年底才买入物业,可得利息扣减月份只有约3个月,可能会浪费了一年。因此,若业主想全取足够20年,可能等到下一年才申报会较好。
另外,要留意居所按揭利息扣减只适用于一个物业,即使是夫妇,税局亦只会认为夫妇是同住,因此只有一个居所按揭利息扣减。若失妇各持有一个物业,只可以选择居住的物业的按揭利息支出扣减。
另外,由于扣减上限是10万元,若是联名持有物业,则会亦会视乎联名业主的按揭比例分配。若是夫妇两人按揭各占一半,则两人各可得5万元的利息扣减。
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