在香港开设公司向来因其宽泛的业务范围、极低的税率、方便的管理深受各地商务人士的青睐。而大家注册香港公司的目的也是千差万别,当中也有不少商人注册公司是为了购置香港房产。
那香港公司购买香港房产有什么利弊,又如何操作呢?且看下文慢慢细说。
陈先生是深圳一位高管,由于看好香港房地产的投资价值,打算在香港购买一套物业。但由于一些管制及香港购房限制的原因,陈先生无法以个人名义在香港置业。
出于这个原因,并通过详细了解以香港公司名义在香港买房的好处后,陈先生决定以公司名义买房。在注册香港公司,开通香港本地银行帐户之后,陈先生也顺利购买了香港房产。
这种以公司名义买香港房产的方式很早就有了,并不是现在才流传开的,因此也是比较成熟合理的避税买房方式。
Part 1
以公司名义购买个人房源
大致流程是:
1、注册一家香港公司,所花费用普遍在数千元不等
2、通过常规途径买入房产
3、等到卖出时,只需要将公司连同房产一起转让给卖方,便可以规避高达物业成交价15%的从价印花税
需要注意的是,以公司名义购买个人物业,按照现行的香港税费政策,买家还需要缴付15%的买家印花税。
Part 2
以“公司股份转让”方式买卖物业
由于透过转让公司股份的形式进行物业买卖只须缴付0.2%的印花税(买卖双方各付0.1%,合共0.2%股份交易税),相比起买家以公司名义直接购入物业,可节省15%的买家印花税(BSD)及15%的从价印花税(AVD)。
此外,还可以公司股权转让、更换董事的形式,买入空壳公司资产负债表内的香港物业。公司股权买卖表面上并不涉及房产,只是股东权益变更,只要将房产列入将买卖公司的资产负债表中,便可通过转让公司股权形式,成功令房产从卖家转移到买家,从而避开需缴纳15%买家印花税的规定。
以“公司股权转让”形式买卖物业令买方省了印花税,亦令卖方可能不用缴付利得税。如果进行顺利,不失是一个好方法,尤其在政府推出“额外印花税”(SSD)后。
那么,我们来看看公司股份转让大致流程:
1、找对房源,业主是公司,又愿意出售公司
2、签订股权转让合约(在律师楼进行,双方商讨定金、加定以及成交日期)
3、缴付定金
4、聘请会计事务所,核实该公司名下有无其他负债或资产
5、付清房款(付给自己的代表律师楼)
6、在银行对该房产进行抵押贷款,套出现金(贷款成数严格按照银监会对置业贷款的要求)
以上是大致的流程,如果想更详细了解,可以在文末进行线上咨询。
Part 3
“公司股份转让”避坑指南
至于“公司股权转让”的过程,有几点风险是存在,万一不小心就会“踩坑”。
风险1:
买卖过程时间难掌握,尽职审查需要高度专业团队负责
个人名义买卖物业流程会先签署临时买卖合约,一经签约,就具有法律效力,对买家和卖家都有保障。任何一方违约不买或者不卖的话,都需依该合约条款作出赔偿。一般都是卖方赔双倍订金或者卖方没收订金。违约的一方还要支付地产经纪双方的佣金。
而在“公司股权转让”时,买卖双方是存在一定风险的,当双方协定以公司转让形式交易,买方会派律师与会计师对公司进行尽职审查,假如楼价持续上升,业主可能不愿意交易,不肯交出楼契甚至连会计帐簿也不交出来,届时律师及会计师不能作出任何审核,买家当然不会购入一间帐目不清楚的公司,故交易有机会中断。
风险2:
可能面对超高利得税
个人持有物业在大幅升值后被交易,物业升值部分是无需缴纳任何“资产增值税”的。但如果你拥有一间公司,公司持有物业当破产时或把物业卖给个人时,可能需要面对超高利得税。公司的利得税不是以你的买入价计算,而是用公司最初买这物业时的楼价计算。例如当年这公司买入物业时是200万,假设你买入价是1500万,之后升值到2000万。当破产令执行偿还债务时或你卖给个人时,这部分会产生公司利得税,以现价减去第一口买入价计算,也就是按1800万计算。
风险3:
银行按揭有困难
以公司股份转让方式购买物业或涉及复杂法律问题和风险,因此银行一般不愿意提供按揭,虽然也并非绝对,但买家如能准备充足资金就再好不过了。有些银行会提供过渡贷款(利率较高),物业成交后(一般2-4星期),贷款将转为按揭,买家宜先向银行查询可承造多少成按揭及其他可行方法。
风险4:
购买及营运公司的成本
当购买由公司持有的物业时,律师需要代买家审查物业产权及被购公司财政状况;因此,购买公司物业的法律开支往往比直接购买物业更高。而且长远来看,买家要维持公司营运,成本为每年约港币1万至4万元不等(包括审核财务报表费用)。真正支出视乎买家使用的服务及所持有物业数量而定。
总的来说,以转让公司股份形式购买物业可以大幅省税,但程式较为复杂,更适合有经验有实力的买家操作。当然,在香港注册公司除了有买房的便利和优惠之外,好处还不胜枚举,例如可以通过香港公司节省经营税费等。如果想了解更多相关置业资讯,请联系美联物密chat。
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